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关于征求《凌云县村级集体经济财务管理暂行办法(修订)》(征求意见稿)修改意见的公告

来源:政府办|0 文号: 时间:2018-12-03 07:16:00 点击: 次

为进一步完善凌云县村级集体经济财务管理,提高监管效能,我们草拟了《凌云县村级集体经济财务管理暂行办法(征求意见稿)》。现将《凌云县村级集体经济财务管理暂行办法》(征求意见稿)发至贵单位,请研究后于2018年1216日前书面反馈修改意见。

联系电话:7612036(兼传真)

电子邮箱:lyzf036@@163.com

联系地址:凌云县新秀社区西苑小区422号

 

2018年12月1日

凌云县村级集体经济财务管理暂行办法(修订)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

农村集体经济财务管理办法24168为了加强村级集体经济财务管理,规范财务收支行为,促进农村经济社会稳定、健康、和谐发展,进一步规范村()委会及其所属合作社会计制度,保护农村集体财产,结合农村实际情况,特制定本办法。

第一条 机构与职能

各乡(镇)人民政府切实加强对村级财务的管理,负责建立健全各村财务管理制度,并督促加以落实。()财政所是村()委会及其所属各股份合作社的财务管理职能部门,乡(镇)经管站具体负责各村(社区)的业务指导和统计报表工作。其职能是:

(一)贯彻落实上级的有关规定和法规,严格执行本办法,审批各项财务开支,管好各项资金,做好五公开一监督工作。

(二)督促各村()委会及各股份合作社切实执行《会计法》和《审计法》,开展农村集体经济财务检查和内部审计。

(三)加强农村财务管理,开展对财务工作人员的教育、培训工作,提高农村财务人员的会计专业水平。

(四)做好集体经济发展情况的统计分析工作,并及时向上级反馈信息。

(五)村()委会统筹、协调属下企事业单位、股份合作社开展工作,加强欠款的清理和追收工作,建立和完善各种合同和会计资料的档案管理。  

(六)村()委会按规定监督提留集体的公积金、公益金、生产发展基金,管好、用好集体公共积累和集体财产。

第二条 盈利分配模式

村集体经济收益分配实行三五二模式。村集体经济收益的30%作为滚动发展资金,用于项目发展(15%)和业务拓展(15%);50%作为公共收益,用于公共事业(30%)、公共福利(20%);20%作为村干部奖励资金和补贴村级办公经费(村干部奖励资金只能提取村干部参与集体经济经营性项目取得的纯收入部分,并且不得突破当年村级集体经济经营性的纯收入新增部分的15%)。

第三条 账务设置

(一)村(居)委会要按《行政单位会计制度》的要求设置科目及记账,股份合作社按《农村股份合作社会计科目》的要求设置科目及记账。

(二)村(居)委会要按照职能机构设账。分别设置村(居)委会行政账、合作社账。

(三)村(居)委会和辖下独立核算的设账的单位,须接受审计、监督、检查。

笫四条 账户及印鉴管理

(一)银行存款与现金要分开,不能使用存折作为银行账户。不准私设小金库,一经查出,有关款项全额上缴县级财政国库;不准利用银行账户代其他单位或个人存取现金;不准公款私存,一经发现,追究当事人的法律责任。

(二)村(居)委会以及所属合作社,需经主管财经主任以及支部书记同意后才能开设资金账户,并要统一留会计、出纳、公章三个印鉴。会计、出纳的印鉴由其本人管理,公章由单位负责人指定专人管理。会计、出纳人员因事外出,由主管财经主任安排专人临时专管,不能相互交叉移交。

(三)出纳拨款、提现,预先填制好支票或金融机构的取款单,并加盖印鉴,送会计、公章专管员审核,盖齐规定的印鉴后,方可拨款、提现。

(四)对所属单位拨款,出纳员需凭有效的支出凭证,填制支票或银行支出单,并送会计复核,加盖印鉴后拨出。

(五)制单、拨款由出纳负责,复核由会计负责,会计不能代替出纳填制支票或银行支出单,严禁会计员将空白支票、银行取款单加盖印鉴后交出纳再进行填制。

第五条 现金管理 

(一)现金统一由出纳员专人管理,每笔收入、支出要按日期顺序逐一登记,并在摘要栏上注明业务性质、内容及对方收取款人的姓名。出纳人员要每天核对现金日记账与实际库存是否相符,银行日记账每月至少要与银行核对一次。

(二)出纳人员要严格审核支出的合法性、有效性,要认真检查报销单据手续是否完善,对有问题的单据要向主管领导反映。

(三)出纳人员要切实执行现金管理规定,不得坐支,不得违反库存现金限额制度,不得将单位收入以个人名义存入银行,不得保留账外公款,不得用不符合财务制度规定的凭证顶替库存现金。

(四)会计人员要每月对出纳进行1-2次突击检查,检查出纳是否做到日清月结,账款相符,是否遵守现金管理规定,并将有关情况向主管财经主任汇报。                

(五)借支制度。外出公务,原则上使用公务卡或信用卡结算,确需使用现金的,按规定执行。借支只限于本单位人员业务需要、差旅外出的备用金,借支最高限额在2000元以内(含2000元),借支金额在500元(含500元)以下由主管财经主任审批,超500元以上2000元以内的由主管财经主任和书记共同审批。对内部员工确有特殊困难需借款的,除按上述手续审批外,还要交会计入账处理,不能白条顶库,且借款期限不能超过四个月。在借款期内,要在借款人工资中分月扣回借款。未经批准擅自借出款项的出纳或经办人员负全部经济责任,造成损失的赔偿其损失。

第六条 开支权限及审批制度

(一)村(社区)级支出实行报账制管理。各村(社区)财务支出由报账员凭有效的原始凭证到乡镇财政所或委托代理机构报账。各村(社区)级的各项财务开支,2000元以上项目事前须报乡(镇)政府审批同意后,再按规定程序开展实施。报账制管理流程(附件1234:凌云县村集体资金拨付审批处理签):

1.500元(含500元)以下村主任审定签字。

2.500-2000元(不含2000元)村理财小组审定,报村主任签字。

3.2000-5000元(不含5000元)以下报村两委及理财小组研究同意,报村主任签字。

4.5000元以上报乡(镇)人民政府分管领导把关后,再报村两委、村理财小组研究同意,最后报村主任签字。

(二)村(社区)的各项财务开支实行清单管理,严格村(社区)级各项开支标准,控制公务费支出。村(社区)级各项开支标准由村(社区)委会制定报乡(镇)人民政府审核后执行。

1. 正面清单:一是发展资金,项目发展、业务拓展;二是公共收益,公共福利、公共事业、活动经费、差旅费、办公费、群众误工补助费;三是村干部绩效奖励。

2. 负面清单:零发生,公务接待费、个人电话费。

(三)差旅费报销标准。村()委会及其所属各合作社及企业公司工作人员差旅费报销标准:

1.伙食补助费。出差到(镇)及以外开展工作,每人每天伙食费补助不得超过100元。

2.交通补助费。在本村内开展工作,每人每天补助不超过20元;出差到(镇)或县城开展工作,每人每天补助不超过40元;出差到县外开展工作,每人每天补助不超过80元。出差人员外出学习、培训期间不得报销市内交通费,只报销在途期间的交通费。

3.各村委要从节约经费出发,结合本村实际,按程序制定本村伙食补助、交通补助具体实施细则,报乡(镇)党委、政府备案后执行(附件5:村委会制定相关实施细则程序)。

(四)会议伙食补助费及群众误工补助费标准。为了宣传好党的政策和落实好各项工作,组织本村群众参加各种会议、活动的,可适当发放伙食补助和群众误工补助费。伙食补助,原则上每人每天不得超过50元;群众误工补助,原则上每人每天不得超过100元。具体由各村按程序另行制定实施细则,报乡(镇)党委、政府备案后执行。

(五)集体资产管理。对单位所购买的家电、家具等物品,必须要设固定资产账进行登记,做到集体资产不流失、不被占用。严禁用公款购买移动电话和购置小汽车。因工作需要购置车辆的要报乡(镇)人民政府审批。

第七条 票据管理 

(一)原始单据报销手续。凡原始单据必须要有经手人、审批人签名后方可报销。现金支出单和慰问性支出单必须有经手人、证明人、审批人三人签名后才能报销。此外,原始发票要有购货单位和时间、开票单位盖章,购物品的发票必须写明所购物品的项目和数量(可附购物清单),不能只写购物品一批。有条件的单位可以设仓库实物账,设兼职仓管员。村(居)委会的原始单据必须由财务监督小组每季审理一次;合作社的原始单据必须由财监小组每月审理一次。

(二)收据管理。凡是有收费,必须开据县财政局统一的行政事业性专项收据进行收费。并由会计设台账登记号码和数量 。出纳人员领用收据时要登记数量、编号,用后将存根交回会计核销,以备检查。

第八条 集体投资及基建项目的规定

凡集体投资经营项目及基本建设项目,必须要严格按村(居)委会和合作社的有关章程执行。

第九条  “五公开一监督制度

凡属集体经济的单位必须执行五公开一监督具体内容是财务收支情况公开;建房用地审批情况公开;租赁、承包情况公开;公益事业筹款、捐赠和福利基金收入及使用情况公开;征地和征地补偿费情况公开;开展民主理财,发挥群众的监督作用。

第十条 会计档案管理

(一)会计人员要按照国家和上级关于会计档案管理办法的规定和要求,对本村的各种会计凭证、会计账簿、会计报表、财务计划、村级预算和重要的经济合同等会计资料,定期收集,审查核对,整理归档,编制目录,装订成册,并指定专人妥善保管,防止丢失损坏。

(二)调阅会计档案,要严格办理手续。本单位人员调阅会计档案,要经会计主管人员同意。外单位人员调阅会计档案,要有正式介绍信,经会计主管人员或单位领导人批准。调阅会计档案,要详细登记调阅的档案名称、调阅日期、调阅人员的姓名和工作单位、调阅理由、归还日期等。调阅人员一般不得将会计档案携带外出,需要复印的要经单位领导同意。

(三)对保管期满的会计档案,报经主管部门后,方可进行处理。对需要销毁的会计档案,要填写会计档案销毁清册。销毁时,由单位领导指定档案部门和财会部门共同监销,并在销毁清册上签名或盖章。会计档案销毁清册要长期保存。

(四)账簿、凭证、报表的保管期限。序时日记账、总账、明细分类账和现金银行账保管十五年,固定资产卡永久保管,各种原始凭证和记账凭证保管十五年;会计年度决算报表永久保管,月报、季报保管五年,会计移交清册保管十五年。

(五)合并、撤销单位的会计档案,应根据不同情况,分别移交给并入的单位,并由交接双方在移交清册上签名或盖章。

(六)财务人员的移交手续;会计出纳人员工作变动或正常移交时;必须开列明细清单,并对收据、凭证、支票、账簿、报表等进行核验,连同以前年度的会计资料、会计档案等移交给新的财务人员。村(居)委会财务人员移交,由财政所派人员监督;合作社财务人员移交,由村(居)委会派人员监督。

第十一条 会计出纳人员责任

(一)会计责任。会计人员要切实按照《会计法》《审计法》的有关规定,严格审核原始凭证。对合法、真实、完整、手续完备的原始凭证方可记账核算;对于不真实、不合法的原始凭证要退回,在更正、补充完备后方可接收。记账和算账要及时准确,做到账表相符、账账相符、账实相符、账据相符、内外账务相符。会计报表要按期编制,账内、表内的数据要真实、准确、清楚、内容完整。对违法的收支要依法进行纠正、制止,制止无效时,严格按规定的程序处理。对出纳的库存现金,要严格监控其限额是否符合现金管理规定。在财政、审计等有关部门对会计工作进行检查、审计时,要积极主动配合,如实提供有关资料,反映有关情况。

(二)出纳责任。出纳人员要严格执行库存现金限额制度,不得混淆公款和私款,不得擅自借支公款。严禁用白条借支单据代替库存现金,如有违反的,作挪用公款处理。对手续不完备的单据不能报销付款,要严格执行十不付款的规定。即没有单据不付款,未经审批不付款,超越权限审批不付款,开支不当不付款,用途不明不付款,印章(签名)不全不付款,数量金额不清不付款,事实不符不付款,前欠不清不付款,接待手续不清不付款。此外,出纳人员要以15天为一期上交单据给会计入账,月底上交单据时,还要连同银行对账单并送交会计审核,做到日清月结。

十二条 监督办法

(一)会计人员由于不执行会计监督职能,对明知是不真实、不合法、违反财经制度的原始凭证不管理,导致村干部、财务人员贪污、挪用、乱借、乱用公款的,要追究会计人员渎职责任,视其情节给予行政、降薪或解聘等处分。

(二)出纳人员违反财经纪律,包括违反库存现金限额规定,公款私存,设立小金库,知情不报等,一经查出,视其情节给予行政、降薪或解聘等处分。违反法律的,要追究刑事责任。

(三)村(居)委会及所属企业的负责人、主管财经领导,对单位的集体经济管理要负全责。因工作不负责任,导致村干部、财务人员违反财经纪律和管理制度的,或知情不报的,隐瞒事实的,要追究其渎职责任。

(四)会计人员必须在每月15日前将本单位报表上交上级主管部门,其中,村(居)委会行政账的资产负债表收入支出执行情况表往来明细表股份合作社的资产负债表损益表,及属下企业报表要各上交一份给财政所;股份合作社的资产负债表损益表,其他事业单的资产负债表收支明细表往来明细表,分别向财政所上交一份。

第十三条 本办法适用范围 

本办法适用于村(居)委会、村民合作社(含专业合作社、村集体企业和公司)。各单位可根据本办法结合自己实际情况,制定实施细则并报乡(镇)政府、财政所及村集体经济办备案。

十四条 本办法由县集体经济办、财政局负责解释


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